4 min de citit
Referință R9
Codul special de TVA (cod special de TVA)
Codul special de TVA este des confundat cu calitatea de plătitor de TVA în țară, deși cele două nu depind una de alta.
| Cod de TVA intern (plătitor de TVA) | Cod special de TVA | |
|---|---|---|
| Plafon | 395.000 lei cifră de afaceri anuală | La servicii nu există |
| Efect | De regulă TVA pe facturi, deduci TVA-ul achizițiilor | Nu afectează facturile interne, doar operațiunile intracomunitare |
| Declarații | D300, D394 | D390 (VIES), D301 |
| Înregistrare | D700, art. 316 | D700, art. 317 |
Cui îi trebuie și când?
| Trebuie? | Dacă situația e aceasta | De când |
|---|---|---|
| Da | Prestezi servicii unei persoane impozabile din UE (dezvoltare, consultanță, marketing, traduceri) | Înainte de prima operațiune; nu există plafon. |
| Da | Achiziționezi servicii de la o firmă din UE (reclame Google sau Facebook, abonament software din alt stat membru) | Înainte de a primi primul serviciu; nu există plafon. |
| Da, dacă… | Cumperi bunuri dintr-un stat membru UE | Dacă achizițiile anuale depășesc 10.000 euro. |
| Nu | Lucrezi doar în țară | – |
| Nu | Exporți în afara UE sau imporți de acolo | Acolo contează procedura vamală, nu acest cod. |
Cine se ocupă și cum?
- De regulă contabilul – nu este o funcție a eBillio.
- Înregistrarea se face cu formularul D700, în baza art. 317 din Codul fiscal, prin SPV (capitolul 2).
- Când ai codul, introdu-l în eBillio (vezi mai jos).
Unde îl treci în eBillio?
Unde găsești
Setări
,
Companie
,
Editare
,
Număr de TVA străin
Câmpul e imediat sub CUI
Căutare
ANAF: conectat
3
IM
facturare
plus
Setări
Companie
Abonament
Utilizatori
Contabili
Editare EXEMPLU SERVICII S.R.L.
CUI*
11223344
1
Număr de TVA străin
11223344
Nume*
EXEMPLU SERVICII S.R.L.
⌄ Număr de înregistrare · … · Setări
1
Număr de TVA străin.
Aici scrii codul special de TVA, doar cifrele – câmpul nu acceptă litere, deci nu scrie prefixul
RO. Câmpul apare doar dacă firma nu e plătitoare de TVA; Plătitor de TVA poate rămâne nebifat.
Cum ajunge pe factură?
Nu apare automat pe toate facturile – decizi tu la fiecare factură, fiindcă pe facturile interne trebuie să apară codul fiscal obișnuit.
- Creează factura în mod obișnuit.
- În câmpul Categorie TVA alege Vanzare in UE.
- Bifează în antet Cod special de TVA: astfel pe factură apare codul special de TVA în locul CUI-ului.
Ce mai ai de făcut după obținerea codului
| Sarcină | Detalii |
|---|---|
| Verificare VIES | Înainte de a emite o factură intracomunitară fără TVA, verifică codul de TVA al partenerului în VIES. Dacă nu e valid acolo, nu poți factura fără TVA. |
| Declarația D390 (VIES) | Pentru operațiunile intracomunitare, până în data de 25 a lunii următoare; o depune contabilul. |
| Declarația D301 | Pentru firmele neplătitoare de TVA, la plata TVA-ului aferent achizițiilor intracomunitare. |
| Magazin online pentru persoane fizice | Dacă vinzi bunuri persoanelor fizice din alte state membre, există un plafon separat de 10.000 euro, peste care trebuie să intri în sistemul OSS. E altceva decât plafonul de achiziții. |