3 perc olvasás
Referencia R9
A különleges áfakód (cod special de TVA)
A különleges áfakódot gyakran összekeverik a belföldi áfaalanysággal, pedig a kettő független egymástól.
| Belföldi áfaszám (plătitor de TVA) | Különleges áfakód (cod special de TVA) | |
|---|---|---|
| Küszöb | 395 000 lej éves árbevétel | Szolgáltatásnál nincs |
| Hatása | A számláidra főszabály szerint áfa kerül, a beszerzési áfát visszaigényled | A belföldi számláidat nem érinti, csak az uniós ügyleteket |
| Bevallás | D300, D394 | D390 (VIES), D301 |
| Regisztráció | D700, 316. cikk | D700, 317. cikk |
Kinek kell, és mikor?
| Kell? | Ha ez a helyzet | Mikortól |
|---|---|---|
| Igen | Szolgáltatást nyújtasz uniós adóalanynak (fejlesztés, tanácsadás, marketing, fordítás) | Az első ügylet előtt; nincs értékhatár. |
| Igen | Szolgáltatást veszel igénybe uniós cégtől (Google- vagy Facebook-hirdetés, szoftver-előfizetés más tagállamból) | Mielőtt az első szolgáltatást igénybe veszed; nincs értékhatár. |
| Igen, ha… | Árut szerzel be uniós tagállamból | Ha az éves beszerzésed meghaladja a 10 000 eurót. |
| Nem | Csak belföldön működsz | – |
| Nem | Unión kívülre exportálsz, vagy onnan importálsz | Oda nem ez a kód kell, hanem vámeljárás. |
Ki intézi, és hogyan?
- Általában a könyvelőd intézi – ez nem az eBillio funkciója.
- A regisztrációhoz a D700 nyomtatványt kell beadni az SPV-n keresztül, az adótörvénykönyv 317. cikke alapján (2. fejezet).
- Ha megvan a kód, írd be az eBillióba (lásd lent).
Hol írod be az eBillióban?
Hol találod
Beállítások
,
Cégadatok
,
Szerkesztés
,
Külföldi áfaszám
A mező közvetlenül az Adószám alatt van
Keresés
ANAF: csatlakoztatva
3
KA
számlázás
plusz
Beállítások
Cégadatok
Előfizetés
Felhasználók
Könyvelők
PÉLDA S.R.L. szerkesztése
Adószám*
11223344
1
Külföldi áfaszám
11223344
Név*
PÉLDA S.R.L.
⌄ Cégbejegyzés száma · … · Beállítások
1
Külföldi áfaszám.
Ide írd a különleges áfakódot, csak a számjegyeket – a mező nem fogad el betűt, így az
RO előtagot se írd bele. A mező csak akkor látszik, ha a céged nem áfaalany; az Áfás cég jelölés maradhat kikapcsolva.
Hogyan kerül rá a számlára?
Nem minden számlára kerül rá automatikusan – számlánként te döntöd el, mert a belföldi számláidon a normál adószámodnak kell szerepelnie.
- Készítsd el a számlát a szokásos módon.
- Az ÁFA kategória mezőben válaszd a Vanzare in UE értéket.
- Pipáld be a fejrészben a Külföldi adó szám jelölőnégyzetet: ettől a számlán a különleges áfakód szerepel a romániai adószám helyett.
Amit a kód után is tenni kell
| Teendő | Részletek |
|---|---|
| VIES-ellenőrzés | Áfa nélküli uniós számla kiállítása előtt ellenőrizd a partner áfaszámát a VIES-rendszerben. Ha ott nem érvényes, nem számlázhatsz áfa nélkül. |
| D390 (VIES) bevallás | Az uniós ügyletekről, a hónapot követő 25-ig; a könyvelőd adja be. |
| D301 bevallás | Nem áfaalany cégeknek, az uniós beszerzés utáni áfa befizetéséhez. |
| Webshop magánszemélyeknek | Ha más tagállamba magánszemélyeknek adsz el árut, külön 10 000 eurós küszöb van, fölötte az OSS-rendszerbe kell belépni. Ez más, mint az árubeszerzési küszöb. |