Az ÁFA kategória – bővebben
Az ÁFA kategória mezőt a legnehezebb eltalálni, és ha rosszul választod meg, az ANAF visszadobhatja a számlát. Érdemes egyszer alaposan megérteni.
Mit dönt el ez a mező?
Nem csak azt, hány százalék áfa kerül a számlára, hanem azt is, hogy milyen jogcímen keletkezett vagy nem keletkezett áfafizetési kötelezettség. Ebből következik:
| Következmény | Mit jelent |
|---|---|
| A számlára kerülő áfa | Van-e áfa, és ha nincs, milyen jogszabályi hivatkozással. |
| Ki fizeti az adót | Te szeded be, vagy a vevő számolja el (fordított adózás). |
| Melyik bevallásba kerül | D300, D390 (VIES), D394 – a könyvelőd ez alapján dolgozik. |
Nyomd meg a / billentyűt a kereséshez
ANAF: csatlakoztatva
3
office@cegem.ro ⌄
Melyiket válaszd? – gyors eligazítás
Az első kérdés mindig a saját státuszod. Ha a céged nem áfaalany, minden számládon Neplatitor TVA a kategória. Ha áfaalany vagy, a vevő és a teljesítés helye dönt:
| Kinek számlázol | ÁFA-kategória | Mi történik |
|---|---|---|
| Romániai cég vagy magánszemély, hétköznapi termék vagy szolgáltatás | Standard | Rákerül az áfa a választott kulcs szerint. Ez az esetek többsége. |
| Romániai áfaalany cég, a törvényben felsorolt árukörben | Taxare inversa (in interiorul tarii) | Áfa nélkül számlázol, az áfát a vevő számolja el. |
| Másik uniós tagállamban lévő adóalany | Vanzare in UE | Áfa nélkül számlázol, a vevő a saját államában adózik. |
| Unión kívüli vevő | Export in afara UE | Áfamentes értékesítés. |
| Utazási csomag értékesítése | Scutire pentru pachete turistice | Külön mentességi szabály vonatkozik rá. |
A hat kategória egyenként
Standard
Mikor: áfaalanyként belföldi vevőnek értékesítesz, és egyik különleges szabály sem vonatkozik rád. Mi történik: a tételekre a választott áfakulcs kerül – 2025. augusztus 1. óta 21% vagy 11% –, és a program kiszámolja az áfát. Te szeded be, és te fizeted be az államnak – csökkentve a beszerzéseidnél megfizetett áfával. Ha áfaalanyként belföldön számlázol, és nem tudod, melyiket válaszd, jó eséllyel ez a helyes.
Taxare inversă (în interiorul țării) – belföldi fordított adózás
Mikor: a törvényben tételesen felsorolt árukörnél, és csak ha mindkét fél áfaalany, érvényes áfaszámmal, belföldi ügyletben. Mi történik: áfa nélkül állítod ki a számlát a hivatkozással (taxare inversă, art. 331); a vevő ugyanazt az összeget fizetendő és levonható áfaként is bevallja, így tényleges pénzmozgás nincs.
A leggyakoribb árukörök (a teljes lista az adótörvénykönyv 331. cikkében van):
| Árukör | Megjegyzés |
|---|---|
| Vas- és fémhulladék, újrahasznosítható anyagok | |
| Faanyag: kerek fa, tűzifa, fűrészáru, faforgács | |
| Gabona és ipari növények (olajos magvak, cukorrépa) | |
| Üvegházgáz-kibocsátási kvóták, zöld bizonyítványok | |
| Villamos energia és földgáz | kereskedőnek értékesítve |
| Befektetési arany | |
| Mobiltelefon, integrált áramkör, játékkonzol, tablet, laptop | csak ha a számla áfa nélküli értéke eléri a 22 500 lejt |
Vânzare în UE – közösségen belüli értékesítés
Mikor: másik uniós tagállamban lévő adóalanynak értékesítesz terméket vagy nyújtasz szolgáltatást. Mi történik: áfa nélkül számlázol, a vevő a saját tagállamában fizeti meg az áfát, fordított adózással.
| Amire szükséged van | Részletek |
|---|---|
| Érvényes uniós áfaszám | Áfaalanyként a sajátod; ha nem vagy áfaalany, szolgáltatásnál különleges áfakód (cod special de TVA) kell (R9). |
| A vevő áfaszáma | Országkóddal együtt (például HU12345678), a számla kiállítása előtt a VIES-rendszerben ellenőrizve. |
| D390 (VIES) bevallás | A hónapot követő 25-ig – ezt a könyvelőd adja be. |
Export în afara UE
Mikor: Unión kívüli vevőnek értékesítesz, és az áru elhagyja az Unió területét. Mi történik: áfamentes ügylet; a mentességet vámokmányokkal kell tudnod igazolni, ezeket őrizd meg. Unión kívüli vevőnek nyújtott szolgáltatás nem export – ilyenkor kérdezd meg a könyvelődet, melyik kategória a helyes.
Scutire pentru pachete turistice
Mikor: utazási csomagok értékesítésénél, az utazási irodákra vonatkozó különleges áfaszabály (árrésadózás) alapján. Ha nem utazásszervezéssel foglalkozol, ez a kategória nem érint.
Neplătitor TVA
Mikor: ha a céged nem áfaalany – ilyenkor minden kimenő számládon ez a kategória. Mi történik: nem számítasz fel áfát, és a beszerzéseid áfáját sem igényelheted vissza.